索 引 號: 000014672/2008-00721 分類:  環境管理業務信息\規劃計劃
發佈機關:   中華人民共和國環境保護部 生成日期:  2008年12月31日
名  稱: 
文  號:   環函[2008]390號 主 題 詞: 
環境保護部函

環函[2008]390號


關於印發《環境保護部中央級項目支出預算管理實施細則(試行)》的通知

機關各部門,各派出機構、直屬單位:

  為進一步加強部門預算管理,強化項目支出預算管理的責、權、利,加強財務監督和績效考評,切實提高財政資金使用效益,我部制定了《環境保護部中央級項目支出預算管理實施細則(試行)》,現印發給你們,請遵照執行。

  附件:環境保護部中央級項目支出預算管理實施細則(試行)

  

二○○八年十二月三十日

  

  主題詞:環保 計劃 預算 通知

  

附件:

環境保護部中央級項目支出預算管理實施細則

(試  行)

第一章  總  則

  第一條  為規範和加強環境保護部中央級項目支出預算(以下簡稱“項目預算”)的管理,提高財政資金使用效益,促進環保事業發展,依據《中華人民共和國預算法》、財政部《中央本級項目支出預算管理辦法》、《國家環境保護總局部門預算管理辦法》以及現行有關財務規章制度,制定本細則。

  第二條  環境保護部機關各部門、各派出機構、直屬單位(以下簡稱“各單位”)開展項目預算的管理,應執行本細則。承擔環境保護部項目任務的其他單位,應遵守本細則的有關規定。

  第三條  項目預算是部門預算的組成部分,應嚴格執行部門預算管理的有關規定,遵循部門預算“綜合預算”、“優先保障”、“追蹤問效”、“統一管理”的原則。

  第四條  本細則所指項目,主要是指由中央財政預算安排的、用於完成特定的環境保護行政工作任務或事業發展目標的行政事業類項目(以下簡稱“環保項目”),基本建設類項目和科研類項目按有關規定執行,但需納入部門預算統一管理。

第二章  項目預算組織管理

  第五條  項目預算管理職責分工

  規劃財務司作為預算歸口管理部門,對項目預算進行綜合管理;機關各部門作為項目預算的組織部門,負責歸口管理項目的組織申報和管理,各單位作為項目預算的實施單位,具體承擔項目任務並負責實施。具體如下:

  (一)規劃財務司:審核並匯總編制項目申報指南;牽頭組織項目立項、評審;管理項目庫;審核匯總編制年度項目預算並進行綜合平衡;督促、監督項目預算執行;組織管理項目驗收、總結報告;負責項目預算績效考評等。

  (二)機關各部門:負責編制歸口管理項目申報指南,組織歸口管理項目申報;參與歸口管理項目立項、評審工作;提出年度項目預算建議;組織、指導、監督歸口管理項目的實施,實施由本部門自行承擔的項目預算;組織歸口管理項目驗收、總結報告及成果管理。

  (三)各單位:按照項目申報指南(通知)有關要求編報項目實施方案和項目預算;實施本單位承擔項目預算;承擔本單位項目驗收、總結報告及成果管理等。

  第六條  歸口管理原則

  對於部機關“三定”實施方案中已明確職責分工的業務工作,所申請的項目預算由主管部門進行歸口管理並組織項目編制和實施等工作;對於“三定”實施方案中存在職責交叉的業務工作,所申請的項目預算由相關部門在各自職責範圍內進行管理並組織項目編制和實施等工作,規劃財務司進行綜合管理。

  第七條  項目承擔單位確定

  機關各部門按照項目申報指南或年度申報通知,組織編制本部門歸口管理項目預算建議,並根據項目工作內容確定一個單位作為主要的項目承擔單位,由項目承擔單位按要求具體編制項目預算並實施;需要多個單位承擔的,可由其他單位共同承擔或委託系統外單位承擔,但協作經費原則上不超過各單位項目預算的40%。確需超過40%的,相關各單位應在“二上”預算時詳細說明有關情況,經歸口管理部門審核同意、報主管部領導批准後,報規劃財務司備案。 

  第八條  項目負責人制

  機關各部門負責人為歸口管理項目第一責任人,項目承擔單位負責人作為項目第二責任人。項目承擔單位對項目歸口部門負責,項目協作單位對項目承擔單位負責。

  第九條  項目承擔單位業務部門職責

  (一)編制項目實施方案、項目預算,按預算批復執行;

  (二)確定項目技術負責人、項目成員;

  (三)制定項目實施過程各項控制制度,並組織落實,保證項目的進度、質量及資金使用安全;

  (四)提交項目成果或總結報告,對具備驗收條件的項目申請驗收;

  (五)配合相關審計、檢查,對檢查中發現的問題進行整改。

  第十條  項目承擔單位財務部門職責

  (一)指導、協助業務部門項目經費測算、編制;

  (二)根據國家財經法規對項目預算執行有關經費支出、資金使用安全等情況審核把關,辦理資金支付、進行財務核算;

  (三)配合項目驗收、審計、檢查等工作。

第三章  項目儲備及項目庫管理

  第十一條  項目申報指南

  (一) 項目申報指南是根據環境保護部相關工作職責,依據環境保護髮展規劃擬定的,用於明確環境保護部一定時期內資金重點支持項目領域、確定歸口管理部門的指導性文件。項目申報指南原則上每兩年發佈一次。

  (二) 項目申報指南由機關各部門根據“三定”方案確定的職能,圍繞環境保護髮展規劃和重點工作任務,擬定由本部門歸口負責管理的資金重點支持項目、有關要求等,經規劃財務司平衡匯總,報預算項目評估小組審議通過,經部領導批准後印發。

  第十二條  項目申報

  (一)項目申報基本條件:

  1、符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、範圍;

  2、符合社會發展和環保事業的發展方向;

  3、符合環保綜合規劃、專項規劃規定的重點工作任務;

  4、屬環境保護部職責範圍及中央事權,符合環境保護部項目申報指南支持方向、內容;

  5、有明確的項目目標、科學合理的組織實施方案和詳細的經費測算,並經過充分的研究、論證;

  6、具備項目實施的人員條件、資金條件、設施條件及其他相關條件等。

  (二)項目申報提交資料:

  1、項目申報書(見附一);

  2、項目可行性報告(提綱見附二);

  3、項目實施方案。

  第十三條  項目實施方案

  項目實施方案是項目預算編制的基礎,用於明確項目目標、主要內容、技術指標、進度安排、組織實施方式、項目承擔單位、項目提交成果等。項目實施方案需進行充分論證。

  第十四條  項目經費測算

  (一)以國家有關規章制度和開支標準、定額為依據,沒有開支標準和定額的,可參照合理的市場相關價格。

  (二)根據項目的工作內容,逐項測算所需的費用,形成項目總預算。跨年度的項目有執行年限的,應明確項目的起止年限,按執行年限測算總預算。

  (三)項目由多個單位承擔的情況,應分別明確各單位負責實施的內容和經費測算情況,並分別落實項目負責人。

  (四)具體測算時,應結合項目需求按照年度政府收支分類科目規定的支出經濟分類科目進行測算,主要包括以下支出:

  1、會議費:反映會議中按規定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。

  2、差旅費:反映單位工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費等。

  3、勞務費:反映支付給單位和個人的勞務費,如臨時聘用人員、鐘點工工資,稿費、翻譯費,評審費等。

  4、培訓費:反映各類培訓支出。

  5、租賃費:反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網以及其他設備等方面的費用。

  6、委託業務費:反映委託外單位辦理業務而支付的委託業務費。主要指委託仲介機構諮詢、服務,委託軟體公司開發等有收費標準的支出。項目協作經費應按支出經濟分類科目測算,不在本科目堣洉M。

  7、專用材料費:反映單位購買日常專用材料的支出。主要包括環境現場監測用試劑、材料,實驗室用品等方面的支出。

  8、專用設備購置:反映用於購置並按財務會計制度規定納入固定資產核算範圍的各類專用設備的支出。如環境監測設備、執法設備等。

  9、信息網絡購建:反映用於信息網絡方面的支出。如計算機硬體、軟體購置、開發、應用支出等,如果購建的計算機硬體、軟體等不符合財務會計制度規定的固定資產確認標準的,不在此科目反映。

  10、其他費用:其它費用指項目開展過程中發生的與項目直接相關的其他費用。

  第十五條  項目審核

  項目審核包括歸口管理部門初審、規劃財務司形式審查、專項評審等。

  (一)初審。項目承擔單位按要求填寫好項目申報書,報歸口管理部門進行初審。初審的主要內容包括:項目文本及可行性報告等資料是否齊全;責任人簽字等手續是否完備;是否符合項目申報指南支持的範圍、內容;項目實施方案是否科學合理等。

  (二)形式審查。規劃財務司對初審後的項目按照項目申報條件及有關規定進行形式審查。

  (三)專項評審。項目預算經初審和形式審查後,應組織專家或委託仲介機構進行專項評審。

  1、項目評審標準:項目總預算中財政撥款金額在1000萬元以下的新增項目或原有項目增支金額在1000萬元以下項目,由歸口管理部門自行組織專家評審、論證;增支金額在1000萬元以上的或專業技術複雜的項目,由規劃財務司組織專家或委託仲介機構評審。

  2、項目評審專家庫:包含業務專家和財務專家。組織專家評審時,應從評審專家庫中按業務專家與財務專家2:1比例選取3名以上的專家組成專家組對項目進行評審。

  專家組獨立開展評審工作,評審結束後應及時向規劃財務司及歸口管理部門提交評審報告(報告格式見附三),並出具“優先選擇”、“可選擇”或“慎重選擇”的明確意見。

  第十六條  項目庫管理

  (一) 對於審核合格的項目由規劃財務司統一報預算項目評估小組審議通過後,可批准立項,納入環境保護部項目庫。

  (二) 環境保護部項目庫由規劃財務司統一負責管理,機關各部門負責對歸口管理項目進行清理維護。

  (三) 機關各部門要及時將已不需用或已執行完畢的項目從項目庫中清除;對於項目內容發生一定變化的,應及時組織項目承擔單位研究調整方案,修改項目文本。

  (四) 對於項目內容發生較大調整,或年度預算財政撥款同比增加1000萬元的延續性項目,應當視同新增項目,重新執行項目立項審批手續。

第四章  項目預算安排

  第十七條  預算安排基本條件

  (一)已納入環境保護部項目庫的項目可申請安排年度預算。原則上申請年度預算的項目必須是在申請預算年度前一年6月30日前完成立項審批入庫的項目。

  (二) 每年4月底前,機關各部門應向規劃財務司報送次年重大增支項目預算(包括財政撥款1000萬元以上的新上項目和年度預算財政撥款同比增加1000萬元以上的延續性項目)。原則上在4月底前未報送經費需求情況的重大增支項目,不得納入次年項目預算。

  第十八條  預算安排意見

  (一)機關各部門對歸口管理的擬申報年度預算的項目按輕重緩急進行排序,優先保障重點項目的資金需求,並按“一上”預算編報有關要求,及時將項目預算安排意見報規劃財務司。

  (二)對於跨年度實施的項目,只能申請當年需要完成的內容項目金額,應由以後年度安排實施的項目內容不得在本年度申請經費。

  (三)機關各部門在申報年度項目預算時,要與項目承擔單位、項目負責人協商,充分考慮項目承擔單位執行能力等情況,量力而行。

  第十九條  預算編制及下達

  (一)規劃財務司根據預算編制有關要求對機關各部門報送的預算安排意見進行綜合平衡,匯總編制“一上”項目預算。

  (二)規劃財務司根據財政部“一下”預算控制數下達各項目預算控制數。對項目預算控制數與“一上”項目申報數不一致的項目,機關各部門要組織項目承擔單位對項目實施方案在原申報文本基礎上進行合理調整,有關內容不得超過“一上”項目申報內容範圍。

  (三)歸口管理部門應在收到“一下”控制數5個工作日內完成項目預算細化工作,按照項目預算細化指標表(見附四)將具體工作任務和預算指標下達給項目承擔單位,抄送規劃財務司。同時組織項目承擔單位編制項目申報文本和項目支出計劃明細表(見附五)。項目承擔單位申報材料應經歸口管理部門審核後隨本單位“二上”預算報表一併報送。

  第二十條  預算調整

  項目預算一經批復,各項目承擔單位必須嚴格執行。預算執行過程中,如因項目變更、終止、撤銷、追加等原因,確需調整項目預算的,必須按照規定程序報規劃財務司,由規劃財務司報財政部批准後執行。

第五章  預算執行及資金管理

  第二十一條  預算執行進度要求

  “二上”預算後,機關各部門、各單位應結合項目實施方案制定項目預算執行時間表,合理安排項目實施進度和資金支付計劃,序時推進相關工作。

  涉及招投標的項目,全部招投標程序的時間點為:“二上”預算中安排的項目,應于每年4月底之前完成;追加項目,應于預算批復後的4個月內完成;基本建設項目,應在初步設計和概算審批後的4個月內完成。因特殊情況需要採購非本國貨物、工程或服務的,可根據具體情況適當放寬工作時限。

  第二十二條  項目資金用款申請

  在預算正式批復後,按項目進度申請用款;預算正式批復前確需用款的,可提出用款申請並附詳細說明。

  第二十三條  項目經費核算

  (一)項目經費應按照單項項目分別核算,專款專用,不同項目之間不得相互擠佔挪用。

  (二)項目的開支內容必須以項目預算為準,不得超出規定的開支範圍,不得擅自提高開支標準。

  (三)項目負責人應指定專人管理項目資金的報銷、結算等工作。

  (四)項目經費報銷和結算必須取得真實合法的原始憑證,嚴格遵守財務管理有關規定。對外支付合同價款必須按照合同約定執行。

  (五)項目單位財務部門有權拒絕以下項目經費的支付:

  1、審批手續不全的支出事項;

  2、與項目無關的支出;

  3、不符合項目支出預算的支出事項;

  4、不合法、不真實的原始憑證;

  5、擅自擴大支出範圍、提高開支標準的支出事項;

  6、其他違反有關規定的支出事項。

  第二十四條  委託業務

  項目工作內容需要委託外單位實施的,應擇優選擇受託單位,並在批復的預算範圍內,通過合同、協議明確工作目標、內容、工作量及費用金額等。

  第二十五條  資產購置

  項目實施過程中,用項目經費購置資產,須按批復的預算或相關委託合同、協議執行,並納入本單位資產管理範疇;項目支出預算中未安排資產購置預算的,項目經費中不得列支資產購置費用。 

  第二十六條  政府採購

  項目實施過程中的採購行為,應嚴格執行《政府採購法》及相關法規、規章的有關規定,不得隨意自行採購。

  第二十七條  項目中止、延期處理

  (一) 項目因故中止的,項目承擔單位應立即凍結項目資金,並將項目執行情況、中止原因、處理建議等情況,及時報送歸口管理部門和規劃財務司。

  (二)對於未能按期完成項目的,項目承擔單位應說明原因,提出改正意見。歸口管理部門應責成項目承擔單位在一定期限內完成。

  第二十八條  結余資金管理

  項目形成的結余資金按照財政部有關規定處理:

  (一)對項目完成、中止或撤銷形成的凈結余資金,由環境保護部統一管理,統籌安排。

  (二)對項目當年已經執行但尚未完成和項目因故當年未執行需要推遲到下年執行而形成的專項結余資金,按程序報財政部批准同意後,結轉下年繼續使用,但不得自行改變資金用途。

  (三)項目支出結余資金原則上不允許在未支用的情況下連續兩年結轉。

  (四)對逾期兩年仍未能完成的項目,根據財政部結余資金管理辦法規定,剩餘資金將作為凈結余資金處理。

  第二十九條  預算執行定期報告與通報制度

  (一)各項目承擔單位應按照有關規定及時編制項目預算執行報告。年度預算執行報告應于每年2月15日前報送規劃財務司。年度預算執行報告應對項目預算收支情況、執行情況等進行說明和分析,預算執行慢的項目應提出具體整改措施。

  (二)規劃財務司定期或不定期進行預算執行綜合考核,對預算執行問題較多或工作措施不力的部門、單位予以通報,在部機關內網上進行公佈,並將有關情況報送部領導。

  第三十條  預算執行與預算編制銜接制度

  (一)編制下年預算時,應將預算執行情況與下年預算編制統籌考慮。對連續年度安排的項目,如當年未能執行或未能全部執行,編制下年預算時應壓縮項目支出預算規模。

  (二)預算執行緩慢的部門、單位,原則上下年不再安排增量指標。

第六章  項目總結驗收及成果管理

  第三十一條  驗收組織管理

  歸口管理部門負責項目組織驗收,規劃財務司視情況會同歸口管理部門對重點項目進行驗收。項目驗收原則上應于項目結束後3個月內完成,並形成項目驗收報告。項目驗收情況報規劃財務司備案。

  第三十二條  項目驗收申請

  項目結束後,項目承擔單位應及時整理項目資料,對項目預算的實施和管理情況進行總結,並於30日內向歸口管理部門提出驗收申請。驗收申請包括如下資料:

  (一)驗收申請報告;

  (二)項目總結報告,包括:項目實施工作情況總結、項目技術或成果總結、經濟及社會效益分析等;

  (三)經費決算報告;

  (四)其他相關資料。

  第三十三條  項目驗收內容

  (一)項目實施是否以項目預算及項目實施方案為主要依據;

  (二)項目工作任務是否完成,是否取得了項目預算申報時制定的預期目標;

  (三)項目經費使用是否符合項目預算安排,是否有超標準、超範圍的情況;

  (四)有無其他違反相關經費管理辦法及國家財經紀律的情況。

  第三十四條  有下列行為之一的,不得通過項目驗收:

  (一)編報虛假預算,騙取國家財政資金的;

  (二)截留、挪用、擠佔項目經費的;

  (三)提供虛假財務會計資料的;

  (四)未按規定執行和調整預算的;

  (五)虛假承諾、自籌經費不到位的;

  (六)其他違反國家財經紀律的行為。

  項目承擔單位在對上述行為按國家有關規定進行整改後,方可繼續進行驗收。連續兩次以上通不過驗收的項目,暫停該單位其他項目申報工作。

  第三十五條  財務結算

  項目通過驗收後,項目承擔單位依據驗收報告在一個月內及時辦理財務結算手續,有結余資金的,按財政部結余資金管理辦法有關規定處理。

  第三十六條  成果管理

  (一)環境保護部建立環保項目成果庫。各歸口管理部門除將項目總結、驗收報告等資料整理歸檔外,還應組織項目承擔單位對項目成果進行歸納、總結。項目總結、驗收報告和成果資料納入環保項目成果庫,並通過一定方式對外公佈,實現資源共享。

  (二)項目承擔單位要注重項目成果的推廣使用與轉化,擴大成果使用範圍,提高成果應用率。

第七章  預算信息公開

  第三十七條  預算信息公開內容

  環保項目預算應實行信息公開制度,公開信息內容應包括:預算管理制度、程序;預算項目評審、立項過程及結果;預算項目庫情況;預算安排、執行、調整情況;項目決算、驗收及成果管理等。

  第三十八條  預算信息公開範圍和方式

  環保項目預算信息公開範圍主要為環境保護部機關及各單位,部分內容應向全社會公佈,接受社會監督。信息公開主要採取在環境保護部局域網、政府門戶網站上公佈的方式。

  第三十九條  保密原則

  項目預算信息公開要注意遵守相關保密規定,對於涉及國家安全、秘密等信息不得對外公開。

第八章  監督檢查與績效考評

  第四十條  規劃財務司建立各單位財務監督機制,建立完善財務監管信息系統,對各單位項目支出預算實行實時監控。

  第四十一條  規劃財務司、機關各部門組織專家或委託仲介機構對項目執行情況、經費使用和管理情況定期或不定期進行監督檢查,檢查結果將作為以後年度預算安排的重要依據。

  第四十二條  監督檢查中發現的問題應由項目承擔單位及時整改,整改情況報送規劃財務司及歸口管理的部門。對於監督檢查中發現的重大違規違紀行為,除依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)的規定追究有關單位和人員責任外,視情況予以停撥經費或中止項目實施。

  第四十三條  項目承擔單位應嚴格按照本辦法規定,制定內部管理辦法,建立健全內部控制制度,加強對項目經費的管理。

  第四十四條  環保項目應按照財政部的總體要求積極推進、穩步實施績效考評工作。績效考評工作由規劃財務司統一組織實施,機關各部門配合做好相關工作。

  績效考評的結果將作為加強項目預算管理及以後年度預算安排的重要依據。

第九章  附  則

  第四十五條  本辦法由環境保護部規劃財務司負責解釋。

  第四十六條  本辦法自印發之日起執行。